Impôts : derniers délais pour défiscaliser avant le 31 décembre

Le décompte précédant la célébration de Noël est entamé, et pour les contribuables, cette période représente la dernière opportunité de diminuer leur impôt sur le revenu pour 2024. Découvrez ci-dessous cinq stratégies de défiscalisation accessibles jusqu'au 31 décembre 2023. Que vous envisagiez d'investir dans le secteur cinématographique, dans des PME, dans des projets liés aux bois et forêts, de faire un geste philanthropique en faveur d'une œuvre caritative, ou simplement de verser des fonds dans votre plan d'épargne retraite (PER), décembre est le mois qui vous offre une fenêtre jusqu'à la fin du mois pour effectuer des investissements susceptibles de réduire vos impôts payables en 2024. Décortiquons les options encore disponibles.

Soutenir l'industrie cinématographique française grâce à Sofica

Vous aspirez à soutenir le domaine cinématographique tout en bénéficiant d'avantages fiscaux ? Les Sociétés de financement de l’Industrie cinématographique et de l’audiovisuel (Sofica) représentent une opportunité idéale à cet effet ! Depuis 1985, ces entités anonymes collectent des fonds auprès de particuliers, les affectant ensuite dans la production de films ou d'œuvres audiovisuelles, principalement d'origine française. Jusqu'au 31 décembre de cette année, cet investissement offre une réduction d'impôt, constituant ainsi une stratégie avantageuse pour les investisseurs.

Principe de la défiscalisation : La réduction d'impôts s'élève à 30 % du montant investi dans la Sofica. Par exemple, avec un investissement minimal de 5 000 euros, la réduction d'impôts serait de 1 500 euros (30 % de 5 000 euros). En investissant avant le 31 décembre, vous pouvez réduire votre impôt sur le revenu de 2024, basé sur vos revenus de 2023.
Plafonds : L'investissement maximal éligible à la réduction d'impôt est de 18 000 euros, ce qui équivaut à une réduction maximale de 5 400 euros (30 % de 18 000 euros). Cependant, il existe deux taux de réduction supérieurs : 36 % (si la Sofica s'engage à investir au moins 10 % de ses fonds l'année suivante) et 48 % (si elle s'engage dans des projets spécifiques, notamment à l'étranger). Dans ces cas, les réductions maximales sont respectivement de 6 480 euros et de 8 640 euros.

Versement minimum : La souscription minimale est généralement de 5 000 euros.

Comment faire ? Le site du Centre national du cinéma (CNC) répertorie les Sofica agréées pour la collecte de 2023, y compris le montant maximum autorisé. La collecte des Sofica est plafonnée et déterminée annuellement par Bercy (par exemple, elle était de 73 millions d'euros l'année précédente). Il est donc essentiel de vérifier auprès de votre banque ou de votre conseiller en gestion de patrimoine s'il reste des parts disponibles à souscrire avant la fin de l'année.

Alimenter son compte d'épargne retraite : un gest actif pour préparer l'avenir

Optimisez vos impôts en planifiant votre retraite avec le Plan d'Épargne Retraite (PER). Effectuez vos versements avant le 31 décembre pour bénéficier des avantages fiscaux l'année suivante. La déduction fiscale dépend de votre tranche marginale d'impôt (11%, 30%, 41%, ou 45%). Par exemple, un versement de 1 000 euros avec une tranche d'impôt de 30% donne une réduction fiscale de 300 euros.

Les plafonds varient (32 908 euros pour les salariés, 81 385,2 euros pour les TNS), cumulables avec les années précédentes. Vérifiez vos plafonds sur votre avis d'imposition ou consultez notre article depuis 2020 pour plus d'informations. Vérifiez les conditions du contrat pour un montant minimum de versement libre. Effectuez vos versements sur votre PER avant le 31 décembre pour maximiser les avantages fiscaux.

Contribuer financièrement pour une association

La fin d'année incite à la générosité, et effectuer un don à une association offre une réduction d'impôt. Normalement à 66%, depuis 2020, ce taux peut atteindre 75%, valable jusqu'à la fin de cette année. Les associations d'aides aux personnes, comme les Restaurants du cœur, bénéficient de ce taux exceptionnel, tandis que les autres restent à 66%. 

En résumé, les dons jusqu'à 1 000 euros donnent une réduction de 75%, au-delà, c'est 66%. Les deux sont plafonnés à 20% du revenu imposable. 
Aucun montant minimum n'est imposé pour le reçu fiscal. Pour profiter du taux de 75%, faites un don avant le 31 décembre 2023 à des organismes comme les Restaurants du cœur, le Secours populaire, la Croix-Rouge, etc. Les dons peuvent être en argent, nature, ou mise à disposition de biens.

Investir dans l'économie réelle avec un FIP ou un FCPI

Pour les investisseurs cherchant à défiscaliser tout en soutenant l'économie réelle, les FIP, FCPI et l'investissement en IR-PME sont des options. Les FIP se concentrent sur des entreprises régionales, les FCPI sur des entreprises innovantes, et l'IR-PME implique une participation directe au capital de PME non cotées. 

Principe : Ces trois investissements offrent une réduction d'impôt de 25 %, prolongée jusqu'à la fin de l'année, pouvant atteindre 30 % pour les FIP en Corse ou outre-mer. L'investissement doit être entièrement dirigé vers des entreprises éligibles. 

Plafonds : Pour les célibataires, le plafond d'investissement est de 12 000 euros en FIP et FCPI, générant une réduction de 3 000 euros (12 000 x 25%). Les entreprises de Corse et d'outre-mer ont un plafond de 12 000 euros avec une réduction de 3 600 euros à un taux de 30% (plafonds doublés pour les couples mariés ou pacsés). Conservation des titres nécessaire pendant 5 ans. 

Versement minimum : possible à partir de 1 000 euros. 

Comment ? Investissez via un compte-titre ou en private equity via votre banque ou conseiller en gestion de patrimoine.

Opter pour la Gestion Forestière Immobilière (GFI) en investissant dans des bois et forêts

Financer votre sapin de Noël peut prendre une tournure inattendue en investissant dans une forêt. Cette option permet de diversifier votre patrimoine, de miser sur un placement durable et de bénéficier d'avantages fiscaux. L'achat direct de parcelles forestières implique la gestion de l'aménagement et de l'exploitation. Pour une approche plus modeste, les groupements forestiers d'investissement (GFI) offrent une réduction d'impôt de 25%, avec un blocage des parts pendant au moins 5 ans et demi. De plus, une réduction d'impôt sur la fortune immobilière (IFI) s'applique, limitant à 25% la valeur des parts de GFI dans le calcul de l'IFI.

Les plafonds d'investissement éligibles sont de 50 000 euros pour une personne seule (100 000 euros pour un couple), avec une réduction d'impôt maximale de 12 500 euros (25 000 euros pour un couple). La limite annuelle des niches fiscales de 10 000 euros ne doit pas être dépassée, mais tout surplus peut être reporté. Le versement minimum est de 1 000 euros. Des sociétés de gestion telles qu'Amundi, Sogenial Immobilier, Fiducial Gérance, et la référence France Valley proposent différentes options de GFI.